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纳税和缴纳公共费用
在日本投资房地产时，投资者必须对赚取的利润纳税。下表显示了对日本房地产直接投资、通过GK-TK模式投资和通过SBIST模式投资时税率的不同。
投资者类型
直接投资
- 个人
- 公司
GK-TK模式
- 使用《特定合资房地产企业法》
- 使用《金融工具和交易法》
SBIST模式
- 个人
- 公司
进行投资时
直接投资
- 个人
所得税：累进税率最高达45.945% - 公司
法人税：税率为23.2%
GK-TK模式
至少占投资总额的1%至2%
SBIST模式
进行投资时：投资总额的0.2%
在购买房地产时：投资总额的0.1%
投资者拥有房地产期间
直接投资
如果拥有的不动产被认定为常设机构：预扣税20.42%（在报税时从上述所得税或法人税中抵扣）
GK-TK模式
几乎为零
SBIST模式
零
房产出售时
直接投资
需扣除售价的10.21%的预扣税，并征收所得税或法人税（税率见上文）。
GK-TK模式
对销售价格无预扣税
SBIST模式
对销售价格无预扣税
利润分配时
直接投资
投资者在纳税时必须使用税务管理人（通常是日本税理士）。
GK-TK模式
预扣税20.42%
SBIST模式
预扣税20.42%。不过，根据税收协定，中国大陆、香港和台湾的这一比例可降至10%，新加坡可降至15%。
其他信息
直接投资
投资者不能从银行、信用社等机构借款。
GK-TK模式
由于GK-TK是国内模式，投资者可以向银行、信用社等机构借款。
SBIST模式
截至2024年9月1日，一家金融机构可向外国投资者提供贷款，用于SBIST模式。
通过SBIST模式获得的利润分配节税效果因投资者居住国而异。
下面是几个例子：
新加坡
如果投资者居住在新加坡，税率可降至15%。这一税率略高于中国大陆、香港、澳门和台湾，但最大的优势是在新加坡境外赚取的收入无需在国内缴纳任何税款。
台湾
台湾的个人投资者需要计算综合所得税（IIT）和基本所得税（IBT），并支付较高的金额。IIT只适用于来源于台湾的收入，采用5%至40%的累进税率，而IBT则对来源于台湾和外国的收入总额统一采用20%的税率。由于通过SBIST赚取的收入被视为来源于国外的收入，因此按IBT进行合算。但是，如果已经对来源于国外的收入征收了国外税（如日本的10%预扣税），则在某些条件下可适用国外税抵免。此外，在缴纳IBT的情况下，最高可获得750万新台币的免税。
香港
在香港，与台湾一样，利润分配的预扣税为10%。不过，与台湾不同的是，香港居民（包括个人和公司）不需为国外收入纳税，因此通过SBIST模式赚取的收入的预扣税仅限于10%，且没有金额上限。
虽然各国情况不同，但总体而言，GK-TK模式的税率低于直接投资，而SBIST模式的税率则更低。这使得SBIST模式比其他两个模式更具吸引力，能为投资者带来巨大利益。
我们建议投资者考虑通过SBIST模式进行投资。
