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納稅和繳納公共費用
在日本投資不動產時，投資人必須就其賺取的利益納稅。下表顯示了對日本不動產直接投資、透過GK-TK模式投資和透過SBIST模式投資時的稅率有何不同。
投資人類型
直接投資
- 個人
- 企業
GK-TK模式
- 使用日本《特定合資不動產企業法》
- 使用日本《金融商品交易法》
SBIST模式
- 個人
- 企業
進行投資時
直接投資
- 個人
所得稅：累進稅率最高達45.945% - 企業
法人稅：稅率為23.2%
GK-TK模式
至少占投資總額的1%到2%
SBIST模式
進行投資時：投資總額的0.2%
在購買不動產時：投資總額的0.1%
投資人擁有不動產期間
直接投资
如果擁有的不動產被認定為常設機構：預扣稅為20.42%（在報稅時從上述所得稅或法人稅中抵扣）
GK-TK模式
幾乎為零
SBIST模式
零
房產出售時
直接投资
需扣除售價的10.21%預扣稅，並徵收所得稅或法人稅（稅率見上文）。
GK-TK模式
對銷售價格無預扣稅
SBIST模式
對銷售價格無預扣稅
利益分配時
直接投资
投資人在納稅時必須使用稅務代理人（通常是日本稅理士）。
GK-TK模式
預扣稅20.42%
SBIST模式
預扣稅20.42%。不過，根據租稅協定，中國大陸、香港和臺灣的上述比率可降到10%，新加坡可降到15%。
其他資訊
直接投资
投資人不能向銀行、信用社等機構借款。
GK-TK模式
由於GK-TK是國內模式，投資人可向銀行、信用社等機構借款。
SBIST模式
自2024年9月1日起，一家金融機構可向外國投資人提供貸款，用於SBIST模式。
透過SBIST模式獲得利益分配的節稅效果，會因投資人居住國而異。
下面是幾個例子：
新加坡
如果投資人居住在新加坡，稅率可降到15%。這個稅率略高於中國大陸、港澳臺地區，但最大的優勢是在新加坡境外賺取的收入無需在國內繳納任何稅金。
臺灣
臺灣的個人投資人需要同時計算綜合所得稅（IIT）和所得基本稅額（IBT），並繳納較高的金額。IIT只適用於臺灣來源的收入，採用5%到40%的累進稅率，而IBT則對臺灣來源和外國來源的收入總額統一採用20%的稅率。由於透過SBIST賺取的收入被視為外國來源的收入，因此須按IBT進行合算。但是，如果已經對外國來源的收入徵收了國外稅（如日本的10%預扣稅），則在某些條件下可適用國外稅抵免。此外，在繳納IBT的情況下，最高可免稅至新臺幣750萬元。
香港
在香港，與臺灣一樣，利益分配的預扣稅為10%。不過，與臺灣不同的是，香港居民（包括個人和企業）不需為外國收入納稅，因此透過SBIST模式賺取的收入的預扣稅僅限於10%，而且沒有金額上限。
雖然因國家而異，但總體而言，GK-TK模式的稅率低於直接投資，而SBIST模式的稅率甚至更低。這使得SBIST模式比其他兩個模式更具吸引力，能為投資人帶來巨大利益。
我們建議投資人考慮透過SBIST模式進行投資。
